Cómo hacer los impuestos DeFi

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Queridos criptonativos,

¿Recuerdas cuando dije que estábamos probando un nuevo sistema financiero para el mundo?

Pues resulta que también estamos probando códigos fiscales.

Recientemente tuiteé esto:

Surgió el candidato perfecto. Shehan es contador público y fiscal en CoinTracker-entiende DeFi y articula consejos posicionales. Ha escrito varios artículos excelentes recientemente como Cómo sabe el IRS que posees cripto y 3 trampas fiscales cripto para evitar.

El asesoramiento posicional es clave. Porque eso es lo que nos vemos obligados a hacer como usuarios de DeFi: tenemos que tomar posiciones fiscales sobre nuevas construcciones financieras que el IRS no entiende o no sabe que existen, y en su mayoría ambas cosas.

Y ese es mi mejor consejo sobre cómo resolver tus impuestos DeFi: consigue una herramienta de criptoimpuestos, despliega tácticas para optimizar (como esta), y presenta posiciones que puedas justificar razonablemente. Porque la orientación del IRS es masivamente escasa en este momento y podría cambiar en cualquier momento.

Para mis muchos lectores fuera de los EE.UU.

Sé que esto es contenido centrado en el IRS hoy. Algunos de ellos pueden aplicar, algunos de ellos no. Es probable que su jurisdicción sea menos estricta y opaca, así que espero que pueda tomar esto y volver a marcarlo para cumplir fácilmente con los requisitos de su propia jurisdicción.

Así que aquí están las respuestas a las 10 preguntas principales que tenía sobre los impuestos DeFi.

Lea cuidadosamente. Podría haber unos pocos cientos, tal vez incluso unos pocos miles de dólares de ahorro para usted aquí.

Subamos de nivel!

-RSA

TACTICS TUESDAY:

Táctica #24: Cómo hacer impuestos DeFi

Post invitado: Shehan Chandrasekera, CPA, Head of Tax Strategy at CoinTracker

Te pedí que me enviaras tus grandes y peludas preguntas sobre impuestos DeFi. Estas fueron las 10 mejores. Hoy uno de mis cripto fiscalistas favoritos las repasa una a una, a veces enumerando más de una posición para una transacción. Más que nada, quiero que aprendas cómo tomar posiciones justificables en las transacciones de cripto frente a una orientación poco clara. Utiliza estos como ejemplos: staking, stablecoins, snythetix-vamos a sumergirnos.

• Objetivo: Aprender a tomar posiciones en transacciones DeFi complicadas
• Habilidad: Intermedio
• Esfuerzo: 1 hora
• ROI: 1-10% al año al evitar impuestos innecesarios & optimizar la estrategia fiscal

Preguntas de la comunidad Bankless / Respuestas de Shehan

Aviso legal: este post es meramente informativo y no pretende ser un asesoramiento fiscal. Para obtener asesoramiento fiscal, consulte a un profesional de impuestos.

Ethereum & Staking

Pregunta: ¿Es la conversión de ETH a WETH un hecho imponible?

R: Lo más probable es que no. La intención detrás de convertir ETH a WETH es permitir que ETH se negocie directamente con otros tokens ERC20. Los precios de ETH y WETH son casi idénticos. No hay ganancia o pérdida de capital porque no hay disposición (retirada permanente de la propiedad del usuario) de ETH.

P: ¿Gastar ETH en gas es un hecho imponible?

Sí. Cuando gastas ETH en gasolina, estás disponiendo de un "bien" para cubrir una cuota. Si hay una diferencia entre la cantidad que pagó por la ETH (base de coste) y el FMV en el momento de pagar las tasas de gas, hay una ganancia o pérdida de capital.

P: Si deposito ETH en un contrato de apuestas, ¿se desencadena un hecho imponible de tal manera que tendría que reclamar ganancias de capital?

A: Depositar ETH en un contrato de apuestas no es un hecho imponible. Generalmente, un hecho imponible se produce cuando usted dispone (es decir, una retirada permanente de la propiedad del usuario) de ETH. Depositar ETH en un contrato de estaca no se califica como enajenación porque puede recuperarlo. Por lo tanto, no hay impuestos involucrados en este evento.

Pregunta: ¿La actualización de mi ETH de Eth1 a Eth2 desencadenará un comercio de cripto a cripto de tal manera que tendría que reclamar impuestos sobre las ganancias de capital en ese momento sobre las ganancias o pérdidas? ¿Es el token ETH 2 un nuevo activo?

A: La migración de Eth1 a Eth2 podría tratarse como un intercambio de token que no está sujeto a impuestos, similar al intercambio de token de Sai a Dai. Esto es muy probable suponiendo que todos los tokens ETH 1 sean reemplazados por ETH 2 en una proporción de 1 a 1. Esta posición asume que después de la migración sólo tienes acceso a Eth2 ETH y Eth1 ETH ya no es válido.

Stablecoins

Q: ¿Es la conversión de Chai a Dai un evento imponible?

A: Chai es un token ERC-20 que le permite ganar intereses sobre Dai sin necesidad de bloquearlo en el Contrato de Ahorro Maker Dai.

• Posición 1: Las criptodivisas se tratan como propiedad según IRS Notice 2014-21. En términos fiscales, la conversión de Dai a Chai podría interpretarse como desprenderse de una propiedad y acceder a otra. Así, Si hay una ligera diferencia entre el precio del Chai y el Dai, la diferencia podría tributar como ganancia o pérdida patrimonial.
  
• Posición 2: Chai & Dai son monedas estables. Están destinadas a funcionar como dinero tradicional. IRS no ha llegado con ninguna orientación directa relacionada con monedas estables. Puesto que no hay ninguna orientación directa y Chai & Dai no funcionan como activos especulativos, se podría argumentar que el pequeño aplazamiento de precio en la conversión no debe ser gravado como ganancia o pérdida de capital, en absoluto. Por ejemplo, si usted ganó 100 dólares el mes pasado y gasta ese dinero el mes que viene en algo, probablemente se produzca una ligera fluctuación del valor de ese billete de 100 dólares debido a la inflación o la deflación. Usted no está recogiendo ninguna ganancia o pérdida en este caso porque no está manteniendo el billete de 100 dólares como un activo especulativo.
  
• Posición 3: Trate el Dai a Chai como un depósito en la Tasa de Ahorro Dai sin ningún evento fiscal. Probablemente no tan preferible para el contribuyente ya que enajenar Dai por Chai como en la Posición 1 causaría una minusvalía.

En todas las posiciones las ganancias por intereses en Chai pueden tratarse como ingresos por intereses o como ingresos por alquiler.

Nota: Las posiciones anteriores también podrían aplicarse a otros intercambios de stablecoins como Dai a USDC o GUSD a USDT.

Pools de liquidez

Q: Digamos que añade liquidez a Uniswap-¿cómo se grava esto?

A: Vamos a tratar cada componente de esta transacción por separado.

Añadir liquidez a Uniswap:

• Posición 1: no tributa. No estás enajenando tu propiedad; sólo estás depositando un par de tokens. El token Uniswap que recibe es una mera representación de su relación de depósito original; no es una nueva propiedad.
  
• Posición 2: imponible. Se podría argumentar que usted está vendiendo su depósito original y recibiendo una nueva propiedad, Uniswap token. Las operaciones entre criptomonedas están sujetas a impuestos (A15).
  

Cargos por ganancias en Uniswap:

• Hay un cargo por transferencia del 0,3% que Uniswap cobra al intercambiador y que luego se divide entre todos los proveedores de liquidez de ese fondo específico en función de la cantidad del fondo que ofrecen. Si aplicamos las reglas de staking, estas comisiones pueden tributar como ingresos por intereses o como ingresos por rentas a medida que se van obteniendo.
  

Intercambio (o intercambio) en Uniswap:

• Los intercambios de cripto a cripto están sujetos a impuestos. (A15). Su ganancia o pérdida es la diferencia entre el FMV de la propiedad que recibió y su base de costo en la moneda virtual intercambiada.
  

Cambios en el ratio de liquidez:

• Cada vez que su ratio de depósito original cambia, significa que ha ganado o perdido acceso a una parte de su par. Se podría argumentar que usted está vendiendo un lado del par a cambio del otro lado del par. (intercambio de cripto a cripto). Por lo tanto, cada vez que cambia la relación, se produce un hecho imponible. Sin embargo, esto será virtualmente imposible de rastrear porque el ratio cambia muy frecuentemente. Una alternativa es gravar cuando se retira el depósito. Véase más abajo.
  

Retirar liquidez:

• Si los cambios en el ratio del depósito original no se gravan en tiempo real como se ha mencionado anteriormente, un enfoque alternativo es gravar cuando retira su posición del fondo. Se trata más bien de un enfoque de valoración a precios de mercado. Por ejemplo, puede comparar la base de coste de los ETH en el momento en que los introdujo en el pool de liquidez frente al FMV cuando los recupera. La diferencia puede ser gravada como ganancias o pérdidas de capital.

Sets

Pregunta: ¿Los Sets tributan como un ETF?
Si dos tokens se agrupan en un token y se mantienen, ¿las operaciones dentro de él tributan?

R: En el mundo de las finanzas tradicionales, cuando se negocia con ETFs, tributan de forma similar a las acciones. Según la SEC, "los ETF son un tipo de producto de inversión cotizado que debe registrarse en la SEC en virtud de la Ley de 1940 como sociedad de inversión de capital variable (generalmente conocida como "fondos") o como fondo de inversión unitario". Dado que ninguno de los conjuntos está registrado en la SEC, no son técnicamente ETFs aunque funcionan de forma similar a los ETFs.

Así que sí, es razonable pensar que cuando se negocia con conjuntos, la tributación es similar a la venta del activo subyacente. Es decir, dará lugar a plusvalías y minusvalías.

Intereses & pagos DeFi

Pregunta: ¿Son deducibles los intereses de las recompensas DeFi? (¿Son intereses o meras plusvalías?)

Dado que la definición del IRC de ingresos por intereses no incluye nada que se parezca siquiera a las plataformas DeFi, y que los ingresos por intereses tradicionales se derivan de prestar "dinero" según Deputy v. Du Pont, 308 U.S. 488 (1940) en contraposición a la propiedad, podría argumentarse que los intereses DeFi no son ingresos por intereses a efectos fiscales.

Los intereses DeFi pueden clasificarse como ingresos por alquiler a efectos fiscales. Según Reg § 1.61-8, "los ingresos brutos incluyen los alquileres percibidos o devengados por la ocupación de bienes inmuebles o el uso de propiedad personal". La propiedad personal es cualquier propiedad que no sea propiedad real como terrenos y edificios. Dado que las criptomonedas se tratan como "propiedad", las recompensas que recibes de las plataformas DeFi se parecen más a los ingresos por alquiler.

(RSA: Le pregunté a Shehan ¿cuál es el beneficio de los ingresos por alquiler frente a los ingresos por intereses? Dijo que los ingresos por alquiler se pueden compensar con los gastos de alquiler, mientras que no se pueden deducir los gastos de los intereses normales. Los gastos de alquiler podrían incluir el coste de mantenimiento de un nodo, gastos de intereses en un préstamo Maker 💪 o podría ser utilizado para compensar las pérdidas de alquiler procedentes de bienes raíces)

Q: Si usted transmite a alguien tokens con Sablier ¿en qué momento se produce el hecho imponible para cada parte?

A: Vamos a tratar esto para el beneficiario y el pagador por separado.

Para el beneficiario, el hecho imponible se produce cuando recibes tokens a cambio del producto o servicio que has prestado al pagador. (Basado en la forma en que la guía está escrita, esto significaría reconocer esto cada bloque, por ejemplo, cada 15 seg. pero esto no será posible sin una herramienta automatizada por lo que es razonable sumarlo diariamente.) El importe a reconocer en tus impuestos es el valor razonable de mercado de los tokens en el momento de la recepción (A8 - A12). Si no hay liquidez o valor de mercado determinable, "el valor razonable de mercado de la criptomoneda recibida es igual al valor razonable de mercado de los bienes o servicios intercambiados por la criptomoneda cuando se produce la transacción" (A27)

Para el pagador-el evento de ganancia o pérdida patrimonial se produce cuando pagas tokens al beneficiario (A13). Además, si el pagador es una empresa, obtiene una deducción equivalente al VMF de los tokens transmitidos a cada empleado o contratista. Esto se clasificaría como salarios o gastos de contratista en los libros y la declaración de impuestos. Los pagadores también pueden estar sujetos a los informes 1099-K y/o 1099-Misc.

Quemas de Synthetix

Pregunta: Cuando quemas sUSD en Synthetix para fijar tu ratio de colateralización, ¿se considera un aumento de tu base de costes en todos los SNX subyacentes que tienes y en los futuros SNX/sUSD que reclames? ¿Cuál es una buena herramienta para rastrear esto?

A: La base de coste de distribución sería un enfoque razonable. No conozco ninguna herramienta que pueda rastrear esto. (RSA-las herramientas se pondrán al día con el tiempo!)

Pasos a seguir

• Determine: ¿qué posiciones tomará para sus complicadas transacciones DeFi?
• Considere un software de criptoimpuestos para ayudar (10% de descuento en CoinTracker o vea aquí)

Author Blub

Shehan es uno de los pocos contadores públicos del país reconocido como operador en el mundo real y experto conceptual en materia de impuestos sobre criptomonedas. Es el Jefe de Estrategia Tributaria en CoinTracker, colaborador de Forbes Tax e instructor de CPE que ha ganado varios premios: 2019 CPA Practice Advisor 40 under 40 accounting professionals, Outstanding Young CPA of the year & Entre los 21 contadores mencionados en Accounting Today que ayudarán a dar forma (y remodelar) la contabilidad en 2020 y más allá por Accounting Today.

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Llenando el cubo de habilidades

Esta semana has subido de nivel en Impuestos en el cubo de habilidades-gran trabajo. La optimización de impuestos te ayudará a maximizar la riqueza criptográfica & conviértete en un Jedi sin bancos. Sigue subiendo de nivel!

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No es asesoramiento financiero ni fiscal. Este boletín es estrictamente educativo y no es un consejo de inversión o una solicitud para comprar o vender cualquier activo o para tomar cualquier decisión financiera. Este boletín no es un asesoramiento fiscal. Hable con su contable. Haga su propia investigación.

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