# Guía definitiva sobre criptoimpuestos *Author: Bankless* *Published: Dec 1, 2021* *Source: https://www.bankless.com/es/ultimate-crypto-tax-guide* --- Querida Nación sin Bancos, Es diciembre. Casi el final del año. ¿Alguien más está diciendo "*OMG qué pasa con mis impuestos?"* ![](https://bankless.ghost.io/content/images/public/images/867f7fda-520f-4abc-b47c-1430394b7421_1200x859.jpg)*Sé que algunos de vosotros sois [optimizadores fiscalesrrrrr como yo](https://youtu.be/GFjj9k57kkw?t=6532)* O dejadme que lo ponga así. ¿Habéis hecho algo parecido en 2021? - Comprar o vender un NFT - Préstamo contra un token - Gastar ETH en tasas de gas - Ganar del DAO - Proporcionar liquidez a un DEX ¿Cómo calculas lo que debes en impuestos? ¿O mantienes buenos registros para saber lo que deberás más tarde? Los impuestos apestan. Pero también lo es la cárcel. Así que por lo general le sugerimos [mantenerse al tanto](https://bankless.ghost.io/the-bankless-skill-cube/) de estas cosas. Por desgracia, con la creciente complejidad de las criptomonedas y su nueva clase de activos altamente fluidos, los gobiernos nos han dado muy poca claridad sobre cómo pagar nuestros impuestos. Idk si incluso saben cómo decírnoslo. Estamos confiando en la orientación de la [IRS desde 2014](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions). NFTs y DeFi no existían entonces. Ethereum ni siquiera existía Pero es un error ignorarlo. Tenemos que hacer las mejores suposiciones que podamos. Los profesionales de la fiscalidad han hecho todo lo posible para ayudar a gente como tú y como yo a cumplir la normativa. Uno de esos equipos profesionales es [Zenledger](https://bankless.cc/ZenLedger). Hoy,* *[Dan](https://twitter.com/DHannum8) nos ayuda a prepararnos para la temporada de impuestos, con orientación sobre compra/venta, tasas de gas, NFTs, DeFi y DAOs mientras cerramos el año. Nos hemos centrado en EE. Esta es tu guía completa de criptoimpuestos para 2021. - RSA *P.D. Hemos trabajado con [ZenLedger](https://bankless.cc/ZenLedger) para conseguirte un 10% de descuento en tu software de impuestos para 2021. Usa el código 'BANKLESS10' al pagar :)* --- > ***Escritor invitado**: *[Dan Hannum](https://twitter.com/DHannum8) es el director de operaciones de [ZenLedger](https://twitter.com/ZenLedgerIO). *Fue analista y gestor de carteras en TD Ameritrade. Fue uno de los primeros inversores en criptomonedas y analista en Blockchain Capital antes de fundar Hannum Capital Management, una empresa de asesoramiento e inversión de riesgo.* En todo el mundo, hay debates en curso sobre cómo exactamente las criptomonedas deben ser gravadas y reguladas. En los Estados Unidos, hay una regla básica que puede ayudarle a enmarcar sus expectativas fiscales cryptocurrency: el IRS considera cryptocurrency para ser "propiedad." Esto significa que se gravan de forma similar a las propiedades o acciones, en términos de ganancias/pérdidas de capital. También es fundamental comprender la [base de coste](https://www.zenledger.io/blog/tracking-cost-basis-across-wallets-exchanges) de su criptodivisa. Aunque se utilizan varios métodos contables para determinar la base de coste, el objetivo general es simple: averiguar cuánto gastó en adquirir su criptodivisa. La base de coste no sólo incluye el precio de compra de las criptodivisas, sino también las tasas adicionales de transacción, las comisiones de corretaje y otros costes relacionados. La base de coste es importante porque se utiliza para determinar sus ganancias o pérdidas imponibles. # **Taxable vs. Non-Taxable Transactions** La primera distinción es bastante sencilla: averigüe si ha habido un **evento "imponible" en su transacción**. Si compró criptodivisas y luego decidió venderlas (ya sea con ganancias o pérdidas), significa que fue una transacción sujeta a impuestos. Si intercambia el criptoactivo por otra criptodivisa, esto también se considera un hecho imponible. Otros hechos imponibles incluyen la recepción de criptodivisas como resultado de una bifurcación dura o la minería o el uso de criptodivisas para pagar bienes y/o servicios. También hay **transacciones no imponibles** que los inversores/operadores de criptodivisas pueden considerar. Si usted decidiera donar algo de Bitcoin a una organización benéfica, esto no sería una transacción no imponible. Si quiere regalar Bitcoin a un familiar o amigo, también sería una transacción no sujeta a impuestos. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que los impuestos sobre criptomonedas son necesarios si el regalo supera los 15.000 dólares, una [declaración de impuestos sobre regalos](https://www.forbes.com/sites/robertwood/2021/08/02/three-tax-free-crypto-transfers/?sh=6daeaf4b3f76) será necesaria. Una compra de criptomoneda utilizando USD, para ser claros, también es una transacción no sujeta a impuestos. El activo sólo tributa una vez que se vende, y entonces se convierte en una ganancia o pérdida patrimonial. No se preocupe por la transferencia de sus activos de un monedero criptográfico a otro: esto no es un hecho imponible. --- *Obtenga un 10% de descuento al registrarse en ZenLedger. ¡Usa el código [BANKLESS10](https://bankless.cc/ZenLedger)!* [¡Obtén tu descuento ahora!](https://bankless.cc/ZenLedger) --- # **Impuestos de las NFT para consumidores** A continuación te presentamos una serie de supuestos de NFT -algunos comunes, otros muy específicos- y cómo se pueden gravar. ## **1.-Comprando NFTs**. Comprar NFTs Comprar una NFT puede crear una ganancia de capital, dependiendo de cómo la compres. #### **Usar cripto para comprar NFTs** Recuerda, comprar una NFT con cripto es como vender el cripto por USD, y luego usar USD para comprar la NFT. Usted tendrá una ganancia o pérdida de capital en la venta del cripto. #### **Comprar cripto para comprar NFTs** Si usted es capaz de comprar el NFT inmediatamente, puede que no tenga mucha o ninguna ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, la transacción aún debe ser reportada en el Formulario 8949 incluso si no hay ganancia. #### **Comprando NFTs con USD** ¡Felicidades, has encontrado un raro evento no imponible! La cantidad de USD que pagaste es tu base de coste, y tendrás una ganancia o pérdida de capital si y cuando vendas el NFT. ## **2. Revender NFTs** Al igual que otras criptomonedas, los NFTs se consideran "vendidos" cuando los vendes por USD, los cambias por otros tokens, o los usas para comprar algo. #### **Ganancias de capital vs Coleccionables** Puede que hayas oído que algunas NFTs pueden considerarse coleccionables, y por lo tanto las ganancias a largo plazo por su venta están sujetas a un tipo impositivo máximo del 28%. Sin embargo, se puede argumentar que las NFT no son objetos de colección, ya que no son "bienes muebles tangibles" Para las NFT que no son objetos de colección, se aplican las normas normales sobre plusvalías. Consulta a un profesional fiscal si tienes dudas sobre un token o situación específica. #### **Trading NFTs for NFTs** Tradear un NFT por otro, sin pasos intermedios, es igual que cambiar tu BTC por ETH. En lo que respecta a Hacienda, "vendiste" la primera NFT por USD y luego usaste USD para comprar la segunda. La venta desencadena una ganancia o pérdida de capital. #### **Fractionalized NFTs** Una NFT fraccionada representa una pieza de una obra mayor-es algo así como una sola pieza de un rompecabezas. Como inversor, generalmente puede tratar una NFT fraccionada como cualquier otra NFT a efectos fiscales. En algunos casos, ser propietario de una NFT fraccionada puede considerarse propiedad de una sociedad. #### **Empeño o préstamo de NFT** Ahora han surgido mercados en los que las NFT pueden prestarse a otros o utilizarse como garantía para préstamos. Esto permite a los propietarios de NFT entrar en el amplio mundo de DeFi. Normalmente, la concesión de un préstamo no está sujeta a tributación. El interés ganado es un ingreso imponible al valor justo de mercado del interés recibido. El interés pagado con criptomoneda es un gasto que puede desencadenar una ganancia o pérdida de capital. Dicho esto, las implicaciones fiscales dependen de cómo se configure exactamente el servicio de préstamo NFT. Consulte la sección "Impuestos de las finanzas descentralizadas (DeFi)" para obtener más detalles sobre los diferentes escenarios de préstamo. #### **NFTs y Airdrops** A veces, los propietarios de NFTs específicos reciben airdrops de otros tokens. Por ejemplo, los propietarios de NFT de Cool Cats reciben fichas de MILK. Aunque la Agencia Tributaria no ha emitido directrices sobre los airdrops específicos de NFT, sí ha proporcionado aclaraciones sobre los airdrops en general. Es muy probable que las normas fiscales de los airdrops se apliquen tanto si estos tokens son fungibles como no fungibles; véase la sección "Ingresos ordinarios" para más detalles. --- # **Impuestos de las Finanzas Descentralizadas (DeFi)** Aquí hay algunas situaciones comunes de DeFi y sus implicaciones fiscales. Tenga en cuenta, sin embargo, que estas también son situaciones para las que el IRS no ha publicado una guía específica. #### **Borrowing** Los préstamos no se consideran ingresos imponibles; pagar un préstamo no es un gasto empresarial deducible. Aun así, tu actividad con criptomonedas siempre debe registrarse para que puedas seguir los movimientos de las monedas y mantener un registro de tu base de costo y fecha de adquisición. Además, pagar intereses con criptodivisas es un gasto que crea una ganancia o pérdida de capital. Si usted tiene que convertir cripto para pagar un préstamo, entonces esa conversión tendrá una ganancia o pérdida de capital. #### **Préstamos, Pools de Liquidez y Ganancia de Intereses** Los préstamos DeFi abren algunas cuestiones fiscales complejas. Cuanto más agresivamente persigas el estatus degen y muevas tus tokens a diferentes DEX, más probable es que tengas un dolor de cabeza fiscal. El tratamiento fiscal de los préstamos DeFi depende de lo que realmente está pasando bajo el capó. #### **Protocolo Tokens o Placeholder Tokens** Quieres ganar intereses sobre tu ETH, por lo que depositas 3 ETH en Compound. A cambio recibe 3 cTH, que representan su participación en el fondo de liquidez. A medida que tu ETH gira en el fondo de liquidez, los cETH que has recibido se convierten en más ETH con el tiempo. Cuando estés listo para salir del fondo, devuelves tus 3 cETH y recibes de vuelta 5 ETH. ¿Qué significa esto para los impuestos? Aunque el IRS no ha publicado ninguna directriz específica sobre este tema, nuestra postura es que el intercambio de ETH por cETH es probablemente un hecho imponible. Del mismo modo, el canje de su cETH de nuevo a ETH es un hecho imponible. Cada evento desencadena una ganancia o pérdida de capital. Algunas personas en la criptoesfera argumentan que estos eventos no son imponibles; sólo estás colocando tu ETH en algún lugar y ganando intereses por ello. Creemos que este es un consejo extremadamente agresivo y que es muy poco probable que el IRS apoye esta postura en una auditoría. *⚠️ RSA Note-Idk about the above.* *Is* *lending your ETH on Celsius a taxable event? Si es que no, no veo la diferencia entre eso y cETH. Quizás sea una buena pregunta para tu asesor fiscal.* #### **Earning Governance Tokens** En Compound, además de ganar rendimiento por los ETH que aportaste al pool, también ganas COMP tokens como recompensa. Estos son los tokens de gobierno de Compound. Estas recompensas se consideran ingresos ordinarios. #### **No Coin Swaps-Just Sweet, Sweet Rewards** Quieres ganar intereses por tus ETH, así que depositas 3 ETH en Celsius. Usted no recibe ningún tipo de token marcador de posición a cambio. Recibes regularmente más ETH en tu cuenta: los intereses que has ganado al proporcionar liquidez. En nuestra opinión, depositar ETH en Celsius no es un hecho imponible; tampoco lo es retirarlo. Los intereses que ganes tributan como ingresos ordinarios. #### **Envolver** **Monedas** A veces, necesitas envolver monedas para interactuar con una DEX específica. Por ejemplo, puede envolver BTC con el fin de utilizarlo en un protocolo Ethereum. El BTC envuelto se llama wBTC. Se trata de una zona gris desde el punto de vista legal, pero creemos que hay razones de peso para pensar que no se trata de un intercambio de token a token sujeto a impuestos, siempre que no se añada nada al token envuelto que pueda alterar su uso o valor de forma significativa. Cada envoltura debe ser revisada caso por caso y el enfoque conservador sería tratar esto como imponible. --- ## **Gas Fees** La actividad DeFi a menudo implica toda una serie de transacciones. Cuando operas en una red Ethereum, eso significa que pagas muchas tasas de gas. Estas tarifas se pagan a los operadores de nodos para mantener el blockchain. Usted puede ser capaz de restar o añadir las tasas de gas desde o hacia sus ganancias de capital o base de costes, dependiendo de para qué se están utilizando. #### **Haciendo compras** Las tasas de gas se pueden añadir a su base de costes. #### **Vender o deshacerse de fichas** Las tasas de gas pueden restarse de los ingresos por ventas. #### **Trading Crypto for Crypto or NFT for NFT** Cuando cambias un tipo de token por otro, técnicamente se produce una venta y una compra a la vez. Recuerda, es como si vendieras el primer token por USD y luego usaras USD para comprar el segundo token. ¿Cómo entran en juego aquí las comisiones de gas? Puede restar las comisiones de los ingresos de la venta del primer token o añadirlas a la base de coste del segundo token. La primera opción suele ser más fácil desde una perspectiva contable. #### **Transfiriendo entre sus propias cuentas** Aunque es posible que tenga que pagar comisiones de gas por mover su cripto de una cuenta a otra, la posición conservadora es que estas comisiones no deberían formar parte de sus cálculos de plusvalía. --- # **Impuestos de las Organizaciones Autónomas Descentralizadas (DAO)** Difícilmente podemos tener una guía de impuestos Bankless sin incluir el otro pilar de la descentralización: DAOs, que han ido aumentando en popularidad a lo largo de 2021. Aquí hay algunos escenarios fiscales comunes que debe tener en cuenta como inversor/colaborador/miembro de una DAO. #### **Cuando los tokens DAO aumentan de valor** La mayoría de las DAO recaudan fondos a través de ofertas iniciales de monedas (ICO), también conocidas como ventas de tokens o crowdsales. Los primeros inversores pueden comprar tokens de gobernanza que les permiten votar en los proyectos. Si sus tokens DAO aumentan de valor, eso no crea intrínsecamente un hecho imponible. Si usted vende, intercambia o dispone de otra manera de esos tokens, tendrá una ganancia o pérdida de capital. #### **Recibir dividendos u otros ingresos en cripto** Las DAOs a menudo otorgan a sus miembros ingresos en forma de tokens criptográficos en un calendario semanal o mensual por su participación en la DAO. Estas recompensas se gravan como ingresos ordinarios. #### **Formulario K-1** Algunas DAO están estructuradas para dar a los inversores la propiedad parcial de una empresa registrada formalmente. En este caso, cada socio recibirá el formulario K-1 a principios de año. El formulario K-1 informa de la participación de cada socio en los ingresos, deducciones y créditos de la empresa. Esta información debe declararse en su declaración de impuestos individual, pero exactamente dónde depende de la configuración de la empresa y del tipo de ingresos que reciba. Consulte a un profesional de impuestos con respecto a su situación específica. #### **Recepción de Airdrops** Muchos DAOs también airdrop varios tokens a sus usuarios. Si los tokens lanzados son fungibles o no fungibles, estos se gravan como cualquier otro lanzamiento; consulte la sección "Ingresos ordinarios" para más detalles. #### **Comenzar un DAO** Si desea crear su propio DAO, hay un enorme laberinto de cuestiones fiscales y legales que resolver. En lo que respecta al IRS (y SEC, para el caso), alguien tiene que ser dueño del negocio. Recomendamos encarecidamente hablar con un abogado que pueda ayudarle a navegar por las zonas grises legales antes de sumergirse de cabeza en una nueva DAO. --- # **Reporting Cryptocurrency On Your Taxes using ZenLedger** Hay un formulario principal que es crítico para la declaración de impuestos de cripto: su **Formulario 8949**. Todas tus operaciones con criptodivisas, y ventas, deben ser reportadas en este formulario. Este es uno de los pasos más importantes para cualquiera que declare sus criptoimpuestos, y un software de criptoimpuestos como [ZenLedger](https://bankless.cc/ZenLedger) puede ayudar a que el proceso de llenar este formulario sea más fácil. También debe llenar su Anexo 1 para cualquier ingreso relacionado con cripto y su Anexo D para sus impuestos sobre criptodivisas. Este es el formulario estándar para reportar ganancias y pérdidas de capital en general. Envíe estos formularios, y sus dolores de cabeza con los criptoimpuestos habrán terminado... al menos, ¡hasta el próximo año! --- ### **Action steps** - 🎓 **Learn** [cómo proteger fiscalmente sus criptomonedas en una cuenta IRA autodirigida](https://bankless.ghost.io/tax-shelter-your-crypto-in-an-ira/) - 🚧 **Crear** [un cripto 401K para su negocio paralelo](https://bankless.ghost.io/how-to-setup-a-crypto-401k-for-your/) - 👓 **Obtener** [10% de descuento en Zenledger con el código BANKLESS10](https://bankless.cc/ZenLedger) ### **Artículos relacionados con impuestos** - [📄Cómo hacer impuestos DeFi](https://bankless.ghost.io/how-to-do-defi-taxes) - [📄Cómo registrar su cripto para los impuestos](https://bankless.ghost.io/how-to-record-your-crypto-for-taxes) - [📄 Cómo hacer cripto impuestos para los perezosos](https://bankless.ghost.io/how-to-do-crypto-taxes-for-the-lazy/) . --- *This article is brought to you by [Bitget](https://www.bankless.com/es/sponsor/bitget-1769543635?ref=ultimate-crypto-tax-guide)*