# Wie man DeFi-Steuern macht *Author: Ryan Sean Adams* *Published: Feb 18, 2020* *Source: https://www.bankless.com/de/how-to-do-defi-taxes* --- *Verbessern Sie Ihr offenes Finanzspiel dreimal pro Woche. Abonnieren Sie [das Bankless-Programm](https://bankless.ghost.io/about) unten.* [Jetzt abonnieren](#/portal/signup) --- Liebe Krypto-Natives, Erinnern Sie sich, als ich sagte, dass wir ein [neues Finanzsystem](https://twitter.com/RyanSAdams/status/1168916687846027267) für die Welt in der Beta-Phase testen? Nun, es hat sich herausgestellt, dass wir auch Steuercodes in der Beta-Phase testen. Kürzlich habe ich dies getwittert: > [](https://twitter.com/RyanSAdams/status/1223301694211198977) Der perfekte Kandidat ist aufgetaucht. [Shehan](https://twitter.com/shehan1212) ist ein CPA und Steuerfachmann bei CoinTracker - er versteht* *DeFi und kann Ratschläge zur Positionierung formulieren. Er hat in letzter Zeit mehrere großartige Artikel geschrieben, wie z.B. [How the IRS knows you own crypto](https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2020/01/27/how-the-irs-knows-you-owe-crypto-taxes/#109f559f438e) und [3 Crypto Tax Pitfalls to Avoid.](https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2020/02/05/3-common-crypto-tax-pitfalls-to-avoid/#4d5f70fc7777) Positionelle Beratung ist der Schlüssel. Denn das ist es, wozu wir als DeFi-Nutzer gezwungen sind - wir müssen steuerliche Positionen zu neuen Finanzkonstrukten einnehmen, die das Finanzamt entweder nicht versteht oder nicht weiß, dass es sie gibt, und meistens beides. Und das ist mein bester Rat, wie man seine DeFi-Steuern in den Griff bekommt: Besorgen Sie sich ein [Krypto-Steuer-Tool](https://bankless.ghost.io/how-to-record-your-crypto-for-taxes), setzen Sie Taktiken zur Optimierung ein[(wie diese](https://bankless.ghost.io/tax-shelter-your-crypto-in-an-ira)), und reichen Sie Positionen ein, die Sie vernünftig begründen können. Denn die Anleitung der IRS ist im Moment sehr lückenhaft und [könnte sich jederzeit ändern](https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2020/02/14/2019-crypto-tax-guidance-may-not-be-binding-per-gao/#42996df11639). Für meine vielen Leser außerhalb der USA - ich weiß, dass dies heute IRS-zentrische Inhalte sind. Manches davon mag zutreffen, manches nicht. Wahrscheinlich ist Ihre Rechtsprechung weniger streng und undurchsichtig, so dass ich hoffe, dass Sie die Informationen so anpassen können, dass sie den Anforderungen Ihrer eigenen Rechtsprechung entsprechen. Hier sind also die Antworten auf die 10 wichtigsten Fragen, die Sie zu DeFi-Steuern hatten. Lesen Sie aufmerksam. Sie könnten hier ein paar hundert oder sogar ein paar tausend Dollar sparen. Lassen Sie uns aufsteigen! -RSA --- ### **TAKTIK DIENSTAG:** ## **Taktik #24: **Wie man DeFi-Steuern macht **Gastbeitrag: **[Shehan Chandrasekera](https://twitter.com/shehan1212), CPA, Leiter der Steuerstrategie bei [CoinTracker](https://www.cointracker.io/a/bankless) Ich habe Sie gebeten, mir Ihre großen, haarigen DeFi-Steuerfragen zu schicken. Dies waren die Top 10. Heute geht einer meiner Lieblings-Krypto-Steuerfachleute sie der Reihe nach durch, wobei er manchmal mehr als eine Position für eine Transaktion aufzählt. Mehr als alles andere möchte ich, dass Sie lernen, wie Sie angesichts unklarer Richtlinien vertretbare Positionen zu Krypto-Transaktionen einnehmen können. Nehmen Sie diese als Beispiele: Staking, Stablecoins, Snythetix - lassen Sie uns eintauchen. - Ziel: *Lernen, wie man Positionen bei kniffligen DeFi-Transaktionen einnimmt* - Fertigkeit: *Fortgeschritten* - Aufwand: *1 Stunde* - ROI: *1-10% pro Jahr, wenn Sie unnötige Steuern vermeiden und die Steuerstrategie optimieren* ![](https://bankless.ghost.io/content/images/public/images/3e51857e-a4f1-4278-9250-ce04fcbd27d0_960x638.jpg) --- *Fragen der Bankless-Community / Antworten von [Shehan](https://twitter.com/shehan1212)* *Haftungsausschluss: Dieser Beitrag dient nur zu Informationszwecken und ist nicht als Steuerberatung gedacht. Für Steuerberatung konsultieren Sie bitte einen Steuerfachmann.* ### Ethereum & Einsätze **F: Ist die Umwandlung von ETH in WETH ein steuerpflichtiges Ereignis?** A: Höchstwahrscheinlich nicht. Die Absicht hinter der Umwandlung von ETH in WETH ist, dass ETH direkt mit anderen ERC20-Token gehandelt werden kann. Die Preise von ETH und WETH sind fast identisch. Es gibt keinen Kapitalgewinn oder -verlust, da ETH nicht veräußert wird (dauerhafter Entzug des Eigentums vom Nutzer). **F: Ist die Ausgabe von ETH für Gas ein steuerpflichtiges Ereignis?** Ja. Wenn Sie ETH für Benzin ausgeben, veräußern Sie eine "Immobilie", um eine Gebühr zu bezahlen. Wenn es eine Differenz gibt zwischen dem Betrag, den Sie für die ETH bezahlt haben (Kostenbasis) und dem FMV zum Zeitpunkt, an dem Sie die Gasgebühren bezahlen, entsteht ein Kapitalgewinn oder -verlust. **F: Wenn ich ETH in einen Einlagevertrag einführe, löst dies ein steuerpflichtiges Ereignis aus, so dass ich Kapitalgewinne geltend machen muss?** A: Die Einzahlung von ETH in einen Einsatzvertrag stellt kein steuerpflichtiges Ereignis dar. Im Allgemeinen tritt ein steuerpflichtiges Ereignis ein, wenn Sie ETH veräussern (d.h. wenn Sie dem Nutzer das Eigentum dauerhaft entziehen). Die Einzahlung von ETH in einen Einsatzvertrag gilt nicht als Veräußerung, da Sie sie zurückerhalten können. Es fallen also keine Steuern für diesen Vorgang an. **F: Wird das Upgraden meiner ETH von Eth1 auf Eth2 einen Krypto-zu-Krypto-Handel auslösen, so dass ich zu diesem Zeitpunkt Kapitalertragssteuern auf Gewinne oder Verluste geltend machen muss? Ist der ETH 2 Token ein neuer Vermögenswert?** A: Die Migration von Eth1 zu Eth2 könnte als [Token-Swap](https://www.cointracker.io/blog/how-cryptocurrency-swaps-are-taxed) behandelt werden, der nicht steuerpflichtig ist, ähnlich wie der Token-Swap von Sai zu Dai. Dies ist sehr wahrscheinlich, wenn alle ETH 1-Token im Verhältnis 1:1 durch ETH 2 ersetzt werden. Diese Position geht davon aus, dass Sie nach der Migration nur noch Zugang zu Eth2 ETH haben und Eth1 ETH nicht mehr gültig ist. --- ### Stablecoins **F: Ist die Umwandlung von Chai in Dai ein steuerpflichtiges Ereignis?** A: Chai ist ein ERC-20-Token, mit dem Sie Zinsen auf Dai verdienen können, ohne dass diese im Maker-Dai-Sparvertrag gebunden sein müssen. - *Standpunkt 1:* Kryptowährungen werden gemäß der [IRS Notice 2014-21](https://bankless.ghost.io/content/files/pub/irs-drop/n-14-21.pdf) als Eigentum behandelt. Aus steuerlicher Sicht könnte die Umwandlung von Dai in Chai als Veräußerung einer Immobilie und Zugang zu einer anderen Immobilie interpretiert werden. Wenn es also einen geringen Unterschied zwischen dem Preis von Chai und Dai gibt, kann die Differenz als Kapitalgewinn oder -verlust besteuert werden. - *Standpunkt 2: *Chai und Dai sind stabile Münzen. Sie sollen wie traditionelles Geld funktionieren. Der IRS hat keine direkte Anleitung zu stabilen Münzen herausgegeben. Da es keine direkte Anleitung gibt und Chai & Dai nicht als spekulative Vermögenswerte fungieren, könnte man argumentieren, dass der geringe Preisaufschub bei der Umwandlung nicht als Kapitalgewinn oder -verlust besteuert werden sollte, egal wie. Wenn Sie beispielsweise im letzten Monat 100 Dollar verdient haben und dieses Geld im nächsten Monat für etwas ausgeben, wird der Wert dieses 100-Dollar-Scheins aufgrund von Inflation oder Deflation wahrscheinlich leicht schwanken. In diesem Fall erzielen Sie weder einen Gewinn noch einen Verlust, da Sie den 100-Dollar-Schein nicht als spekulativen Vermögenswert halten. - *Position 3: *Behandeln Sie den Dai to Chai wie eine Einzahlung in den Dai-Sparplan, ohne dass ein Steuerereignis eintritt. Wahrscheinlich ist dies für den Steuerzahler nicht so vorteilhaft, da die Veräußerung von Dai für Chai wie in Position 1 einen Kapitalverlust verursachen würde. In allen Positionen können die Zinserträge in Chai entweder als Zinserträge oder als Mieteinnahmen behandelt werden. *Hinweis: Die oben genannten Positionen könnten auch für andere Stablecoin-Tauschgeschäfte wie Dai gegen USDC oder GUSD gegen USDT gelten.* --- ### Liquiditätspools **F: Angenommen, Sie fügen Uniswap Liquidität hinzu - wie wird dies besteuert? ** A: Lassen Sie uns jede Komponente dieser Transaktion separat betrachten. Hinzufügen von Liquidität zu Uniswap: - *Position 1: *nicht steuerpflichtig. Sie **veräußern** Ihr Eigentum **nicht**; Sie **hinterlegen **lediglich ein Paar Token. Der Uniswap-Token, den Sie erhalten, ist lediglich eine Repräsentation Ihres ursprünglichen Einzahlungsverhältnisses; es handelt sich nicht um eine neue Immobilie. - *Position 2:*** **steuerpflichtig. Es könnte argumentiert werden, dass Sie Ihre ursprüngliche Einlage verkaufen und ein neues Eigentum, den Uniswap-Token, erhalten. Der Handel von Kryptowährung zu Kryptowährung ist steuerpflichtig[(A15](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)). Gebühren auf Uniswap verdienen: - Es gibt eine 0,3 %ige Transfergebühr, die Uniswap dem Swapper in Rechnung stellt, die dann unter allen Liquiditätsanbietern in diesem spezifischen Pool aufgeteilt wird, basierend darauf, wie viel des Pools sie anbieten. Wenn wir die Einsatzregeln anwenden, können diese Gebühren entweder als Zinserträge oder als Mieteinnahmen besteuert werden, wenn Sie sie verdienen. Handel (oder Swapping) auf Uniswap: - Der Tausch von Kryptowährungen gegen Kryptowährungen ist steuerpflichtig.[(A15](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)). Ihr Gewinn oder Verlust entspricht der Differenz zwischen dem FMV des erhaltenen Objekts und Ihrer Kostenbasis in der getauschten virtuellen Währung. Änderungen des Liquiditätsverhältnisses:**** - Jedes Mal, wenn sich Ihr ursprüngliches Einlagenverhältnis ändert, bedeutet dies, dass Sie entweder Zugang zu einer Seite Ihres Paares erhalten oder verloren haben. Man könnte argumentieren, dass Sie eine Seite des Paares im Austausch für die andere Seite des Paares verkaufen. (Tausch von Kryptowährung gegen Kryptowährung). Daher tritt jedes Mal, wenn sich das Verhältnis ändert, ein steuerpflichtiges Ereignis ein. Dies ist jedoch praktisch unmöglich zu verfolgen, da sich das Verhältnis sehr häufig ändert. Eine Alternative ist die Besteuerung, wenn Sie Ihre Einlage entfernen. Siehe unten. Entnahme von Liquidität: - Wenn Änderungen des ursprünglichen Einlageverhältnisses nicht wie oben erwähnt in Echtzeit besteuert werden können, besteht ein alternativer Ansatz darin, den Zeitpunkt zu besteuern, an dem Sie Ihre Position aus dem Pool herausnehmen. Dabei handelt es sich eher um einen Mark-to-Market-Ansatz. Sie können zum Beispiel die Kostenbasis von ETH zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie sie in den Liquiditätspool eingebracht haben, mit dem FMV vergleichen, wenn Sie sie zurückholen. Die Differenz kann als Kapitalgewinn oder -verlust versteuert werden. --- ### Sets **F: Werden Sets wie ein ETF besteuert?** *Wenn zwei Token in einem Token gebündelt und gehalten werden, sind die darin enthaltenen Trades steuerpflichtig?* A: In der traditionellen Finanzwelt werden ETFs beim Handel ähnlich wie Aktien besteuert. Nach Angaben der [SEC](https://bankless.ghost.io/content/files/investor/alerts/etfs.pdf) sind ETFs eine Art börsengehandelter Anlageprodukte, die bei der SEC gemäß dem Gesetz von 1940 entweder als offene Investmentgesellschaft (allgemein als "Fonds" bekannt) oder als Investmentfonds registriert werden müssen". Da keines der Sets bei der SEC registriert ist, handelt es sich technisch gesehen nicht um börsengehandelte Fonds, obwohl sie ähnlich wie börsengehandelte Fonds funktionieren. Man kann also davon ausgehen, dass beim Handel mit Sets die Besteuerung ähnlich ist wie beim Verkauf des Basiswerts. D. h. es entstehen Kapitalgewinne und -verluste. --- ### DeFi-Zinsen und Zahlungen **F: Sind die Zinsen für DeFi-Prämien abzugsfähig? (Handelt es sich um Zinsen oder lediglich um Kapitalgewinne?)** Da die IRC-Definition von [Zinserträgen](https://www.law.cornell.edu/cfr/text/26/1.61-7) nichts umfasst, was DeFi-Plattformen auch nur annähernd ähnelt, und herkömmliche Zinserträge aus dem Verleihen von "Geld" gemäß [Deputy v. Du Pont, 308 U.S. 488 (1940)](https://supreme.justia.com/cases/federal/us/308/488/#497) im Gegensatz zu Eigentum stammen, könnte man argumentieren, dass DeFi-Zinsen keine Zinserträge für Steuerzwecke sind. DeFi-Zinsen können für Steuerzwecke als Mieteinnahmen eingestuft werden. Gemäß [Reg § 1.61-8](https://www.law.cornell.edu/cfr/text/26/1.61-8) gehören zu den Bruttoeinkünften auch Mieten, die für die Nutzung von Immobilien oder persönlichem **Eigentum**erhalten wurden oder aufgelaufen sind. Persönliches Eigentum ist jedes Eigentum, das keine Immobilie ist, wie Grundstücke und Gebäude. Da Kryptowährungen als "Eigentum" behandelt werden, sehen Belohnungen, die Sie von DeFi-Plattformen erhalten, eher wie Mieteinnahmen aus. *(RSA: Ich habe Shehan gefragt, was der Vorteil von Mieteinnahmen gegenüber Zinseinkünften ist? Er sagte, dass Mieteinnahmen mit Mietausgaben verrechnet werden können, während man Ausgaben nicht mit regulären Zinsen verrechnen kann. Zu den Mietausgaben könnten die Kosten für die Instandhaltung eines Knotens gehören, die **Zinsausgaben für ein Maker-Darlehen 💪oder**sie könnten zum Ausgleich von Mietverlusten aus Immobilien verwendet werden)* **F: Wenn Sie jemandem Token mit Sablier streamen, zu welchem Zeitpunkt tritt das steuerpflichtige Ereignis für jede Partei ein?** A: Lassen Sie uns dies für Zahlungsempfänger und Zahler getrennt betrachten. Für den Zahlungsempfänger tritt ein steuerpflichtiges Ereignis ein, wenn Sie Token als Gegenleistung für das Produkt oder die Dienstleistung erhalten, die Sie dem Zahlungspflichtigen erbracht haben.*(Ausgehend von der Art und Weise, wie der Leitfaden verfasst ist, würde dies bedeuten, dass dieser Vorgang in jedem Block, z. B. alle 15 Sekunden, erfasst wird.)* Der Betrag, der steuerlich anerkannt werden muss, ist der Marktwert der Token zum Zeitpunkt des Eingangs[(A8 - A12](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)). Wenn es keine Liquidität oder einen bestimmbaren Marktwert gibt, "entspricht der faire Marktwert der erhaltenen Kryptowährung dem fairen Marktwert des Eigentums oder der Dienstleistungen, die für die Kryptowährung ausgetauscht wurden, wenn die Transaktion stattfindet"[(A27](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)). Für den Zahler: Ein **Kapitalgewinn**oder -verlust tritt ein, wenn Sie Token an den Zahlungsempfänger zahlen[(A13](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions)). Wenn der Zahler ein Unternehmen ist, erhält er außerdem einen Abzug in Höhe des FMV der Token, die an jeden Mitarbeiter oder Auftragnehmer gestreamt werden. Dies würde in den Büchern und in der Steuererklärung als Lohn- oder Auftragnehmerkosten ausgewiesen werden. Die Zahler können auch der Meldepflicht nach [1099-K](https://www.irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k) und/oder [1099-Misc](https://bankless.ghost.io/content/files/pub/irs-pdf/f1099msc.pdf) unterliegen. --- ### Synthetix-Verbrennungen **F: Wenn Sie sUSD auf Synthetix verbrennen, um Ihre Besicherungsquote zu korrigieren, gilt dies als Erhöhung Ihrer Kostenbasis für alle zugrunde liegenden SNX, die Sie halten, und für künftige SNX/sUSD, die Sie beanspruchen? Was ist ein gutes Instrument, um dies zu verfolgen?** A: Die Verteilung der Kostenbasis wäre ein vernünftiger Ansatz. Ich kenne kein Tool, das dies nachverfolgen kann.*(RSA - die Tools werden [irgendwann aufholen](https://twitter.com/RyanSAdams/status/1212418259418529792?s=20)!*) --- ### **Handlungsschritte** - Legen Sie fest: Welche Positionen werden Sie für Ihre heiklen DeFi-Transaktionen einnehmen? - Ziehen Sie eine Krypto-Steuersoftware in Betracht, die Ihnen dabei hilft[(10% Rabatt bei CoinTracker](https://www.cointracker.io/a/bankless) oder [siehe hier](https://bankless.ghost.io/how-to-record-your-crypto-for-taxes)) --- ### ***Autor Blub*** *[Shehan](https://twitter.com/shehan1212) ist einer der wenigen CPAs im Land, der als praktischer Anwender und konzeptioneller Fachmann für die Besteuerung von Kryptowährungen anerkannt ist. Er ist der Leiter der Steuerstrategie bei [CoinTracker](https://www.cointracker.io/), ein Forbes Tax Contributor und ein CPE-Ausbilder, der verschiedene Auszeichnungen erhalten hat: 2019 CPA Practice Advisor 40 under 40 accounting professionals, Outstanding Young CPA of the year & Unter 21 Buchhaltern, die von Accounting Today erwähnt werden, die dazu beitragen werden, die Buchhaltung im Jahr 2020 und darüber hinaus zu gestalten (und neu zu gestalten).* --- Abonnieren Sie [Bankless](https://bankless.ghost.io/about). $12 pro Monat. Beinhaltet [Archivzugang](https://bankless.ghost.io/archive), [Inner Circle](https://bankless.ghost.io/welcome-to-the-inner-circle-wave) & [Deal Sheet](https://bankless.ghost.io/the-deal-sheet) [Jetzt abonnieren](#/portal/signup) --- **Ausfüllen des Kompetenzwürfels** Diese Woche hast du dich im Skill [Cube](https://bankless.ghost.io/the-bankless-skill-cube)im Bereich Steuern verbessert [- gute](https://bankless.ghost.io/the-bankless-skill-cube)Arbeit. 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